맞벌이 부부에게 연말정산은 “누가 어느 공제를 받느냐”에 따라 환급액이 갈립니다. 같은 의료비·카드값·부양가족을 두고도 소득이 높은 쪽에 몰아주는 것이 나을 때가 있고, 반대로 소득이 낮은 쪽에 몰아줘야 문턱을 넘기는 항목도 있습니다. 이 글은 2026년 11월 기준 국세청·소득세법 안내를 바탕으로 맞벌이 연말정산 몰아주기를 항목별로 정리했습니다. 여기에 적은 숫자는 2026년 귀속(2027년 초 연말정산)에 적용되는 현재 기준이며, 법령이 바뀌면 홈택스와 국세청 연말정산 안내를 다시 확인하세요.
몰아주기의 세 가지 원칙
연말정산 공제는 크게 소득공제와 세액공제로 나뉩니다. 소득공제는 과세표준을 줄여 한계세율만큼 세금을 낮추고, 세액공제는 이미 계산된 세금에서 일정 비율을 바로 깎습니다. 맞벌이에게는 다음 세 줄이면 대부분 정리됩니다.
- 문턱이 없는 소득공제(기본공제·추가공제 등)는 한계세율이 높은 쪽, 즉 소득이 높은 배우자에게 모읍니다.
- 총급여 대비 문턱이 있는 항목(신용카드 등 사용액의 25%, 의료비의 3%)은 소득이 낮은 배우자에게 모으는 편이 유리한 경우가 많습니다. 같은 지출이라도 문턱이 낮아 공제 대상이 더 커지기 때문입니다.
- 세액공제(보험료·교육비·기부금·월세·연금계좌 등)는 세율과 무관하므로, 누구에게 몰아주느냐보다 한 사람만 공제받고 중복하지 않는 것이 중요합니다. 다만 의료비처럼 세액공제이면서 문턱이 있는 항목은 2번 원칙을 함께 봅니다.
항목별로 누구에게 몰아줄까
| 항목 | 구분 | 누구에게 | 이유 |
|---|---|---|---|
| 자녀·부모님 기본공제(1인당 150만원) | 소득공제 | 소득이 높은 배우자 | 한계세율만큼 절세 효과가 커짐. 형제자매·부부 사이 중복 공제 불가 |
| 경로우대·장애인 등 추가공제 | 소득공제 | 기본공제를 받는 배우자 | 기본공제와 세트가 됨 |
| 신용카드·체크카드·현금영수증 | 소득공제 | 소득이 낮은 배우자(대체로) | 총급여의 25%를 넘는 사용액만 공제 대상 |
| 의료비 | 세액공제 | 소득이 낮은 배우자(대체로) | 총급여의 3%를 넘는 금액만 공제 대상, 공제율 15%(난임 30% 등 예외) |
| 보험료·교육비·기부금 | 세액공제 | 실제 지출·계약 명의자 (중복만 피할 것) | 세율과 무관. 소득이 있는 배우자의 보험료·교육비는 상대가 공제할 수 없음 |
| 월세 세액공제 | 세액공제 | 요건을 갖춘 1명 | 총급여 8천만원 이하 무주택 세대주 등 요건. 연 1,000만원 한도, 15% 또는 17% |
| 연금저축·IRP | 세액공제 | 각자 본인 계좌 | 한도는 사람마다 따로. 연금저축 연 600만원, IRP 등과 합산 연 900만원 |
기본공제 대상자의 소득 요건은 연 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)입니다. 맞벌이 부부는 서로 기본공제 대상이 되지 않으므로, 배우자 공제를 서로에게 적용할 수 없습니다.
신용카드와 의료비, 왜 저소득자 쪽에 모으나
신용카드 등 사용액 소득공제는 총급여의 25%를 초과한 금액만 대상입니다. 예를 들어 총급여 7,000만원인 배우자의 문턱은 1,750만원, 총급여 4,000만원인 배우자의 문턱은 1,000만원입니다. 생활비를 한 장의 카드로만 쓴다면, 문턱이 낮은 쪽 명의 카드를 쓰는 편이 공제 대상 금액이 커질 수 있습니다.
의료비 세액공제도 마찬가지입니다. 총급여의 3%를 넘는 지출만 공제 대상이므로, 총급여 7,000만원이면 210만원, 4,000만원이면 120만원을 먼저 넘어야 합니다. 같은 병원비라도 소득이 낮은 배우자가 결제하고 공제받는 쪽이 문턱을 넘기기 쉬운 경우가 많습니다. 본인·65세 이상·6세 이하·장애인 의료비는 한도가 없고, 그 외 기본공제대상자 의료비는 연 700만원 한도입니다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 그 밖의 의료비는 대체로 15%입니다.
자주 틀리는 맞벌이 포인트
- 부양가족은 한 명만: 자녀나 부모님을 부부 양쪽이 동시에 기본공제할 수 없습니다. 국세청은 과다공제 점검 때 이 항목을 자주 확인합니다.
- 소득이 생긴 부모·자녀: 해당 과세기간 소득금액이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘으면 기본공제는 물론 신용카드·보험료·교육비·기부금도 그 사람을 위해 공제할 수 없습니다.
- 보험료·교육비 명의: 소득이 있는 배우자를 위해 낸 보험료나 교육비는 상대 배우자가 공제하지 못합니다.
- 월세와 전입신고: 월세 세액공제는 과세기간 종료일 기준 무주택이어야 하고, 주민등록 주소와 임대차계약서 주소가 같아야 하며, 실제 거주해야 합니다.
- 연금계좌는 나누는 것이 아님: 맞벌이 연말정산 몰아주기 대상이 아닙니다. 각자 한도 안에서 넣는 구조라, 한쪽 계좌에 상대 몫까지 넣을 수는 없습니다.
홈택스에서 비교해 보고 결정하려면
원칙만으로 애매하면 홈택스 연말정산 미리보기에서 부양가족을 바꿔 가며 예상세액을 비교하는 방법이 가장 확실합니다. 카드·의료비는 결제 명의를 바꾸려면 연중에 미리 정해 두는 것이 좋고, 이미 지출이 끝난 항목은 영수증·계약 명의를 기준으로 공제받을 사람을 정합니다. 회사 간소화 자료 제출 전에 부부 각자 자료를 내려받아 겹치는 부양가족이 없는지 확인하세요.
상담이 필요하면 국세청 상담센터(국번 없이 126)와 홈택스 연말정산 종합안내를 이용하면 됩니다. 과다공제로 나중에 추징·가산세를 내는 경우가 매년 반복되니, 유리해 보여도 요건을 충족하지 못하는 공제는 빼는 편이 낫습니다.
정리
맞벌이 부부 연말정산은 “무조건 고소득자에게 몰아주기”가 답이 아닙니다. 인적공제처럼 문턱이 없는 소득공제는 소득이 높은 쪽, 신용카드와 의료비처럼 총급여 비율 문턱이 있는 항목은 소득이 낮은 쪽, 세액공제는 중복만 피하는 쪽이 기본 골격입니다. 2026년 11월 기준 숫자로 다시 보면 기본공제 1인당 150만원, 카드 공제 문턱은 총급여 25%, 의료비 문턱은 총급여 3%, 연금계좌는 각자 최대 900만원입니다. 최종 선택은 홈택스 미리보기 숫자로 확인하는 것이 안전합니다.
참고: 국세청 연말정산 종합안내 및 2026년 1월 연말정산 실수 유형 안내, 소득세법 제50조·제52조·제59조의3·제59조의4, 조세특례제한법 제95조의2. 상담은 국번 없이 126.